“离岸豁免”好过“零申报”?不得不了解的香港离岸豁免那些事儿!

作者:佰汇康来源:香港公司审计

  香港税制简单是全球公认的,不过注册香港公司后,每年还是要做账报税的。对于做账报税,大部分人知道的方式都是2种:零申报和做账审计报税。但是其实还有一种报税方式往往被忽略了,那就是离岸豁免。

  1、什么是离岸豁免?
  所谓离岸豁免是指离岸公司所从事的收入来源于本土地区以外的注册地区,香港税务局同意公司所产生之利润为离岸收入,而根据香港税例香港公司的离岸收入可以从利得税豁免。
  当地政府对这类公司没有任何税收,只收取少量的年度管理费,同时,所有的国际大银行都承认这类公司,为其设立银行账号及财务运作提供方便。具有高度的保密性、减免税务负担、无外汇管制三大特点。
  离岸账户(OSA账户):在境外(含港澳台地区)的自然人、法人(含在境外注册的中国境外投资企业)、政府机构、国际组织及其他经济组织,包括中资金融机构的海外支持机构,但不包括境内机构的境外代表机构和办事机构 按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的账户,属于境外账户。
  离岸账户相对于NRA账户受外汇管制更少些,从资金的安全性角度来看,离岸账户要安全些,受国家外管局监管没那么严格。
  2、申请豁免的条件
  香港有限公司所经营之业务,如所有运作(包括销售、采购、技术支持、客户服务)之活动,均非在香港境内进行,公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。一经批准,所有离岸收入均不需支付香港利得税。公司要向税务局申请豁免离岸所得税,必须要先为公司的帐目进行。
  1、供应商和客户均不是香港客商;
  2、离岸豁免订单的签署过程均不在香港发生;
  3、货物未在香港发生报关、收发货等;
  4、未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;
  5、离岸豁免未在香港政府留有任何经营记录等。
  满足以上 5 个条件,公司可提供以下资料向税局申请离岸豁免。
  3、申请离岸豁免的流程
  做帐审计 ? 将经审计的报表与报告交税务局提出申请 ? 税务局发出离岸问题信件 ? 撰写回复信件及相关资料交税务局 ? 税务局下审批结果。
  注意事项:
  1、对于税务局提出的所有问题,必须在一定期限内(一般为一个月)回复。
  2、如果税务局同意公司的运作属离岸操作,就会发出豁免同意书。
  一般在税务局发出豁免同意书后二至三年内,税务局不会再向公司提出查问,但税务局拥有最终决定权。其后,税务局会不定期每数年要求公司重新提交文件。
  4、申请离岸豁免,需要提供哪些材料?
  1.税局需要了解公司的架构,对公司的业务运作有初步的了解。
  2. 需要知道公司的订单是如何谈妥和操作,货物如何采购及供应,如何付运及付款等。
  3. 也会要求提供具有代表性交易的全部文件,包含买卖合同,购销合同,发票,订单确认书等相关文件。
  证明文件资料越具体越好,在提出离岸豁免申请之后,如果公司资料不详尽,税局可能要求公司提供更多的文件及回答相关的问题,最后税局会做出评估结果。
  如果其中一项是在香港发生的,那么离岸豁免申请获得接纳的机会会降低。
  如果获得通过,一般近2-3年税局不会再做出提问,往后税局也会不定期要求香港公司重新提供文件,最终以税局要求的为准。


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